Típusú biztosítási díjak 2019-ben

Mi biztosítás?

Az adótörvény egy új fejezetet a 34., amely szabályozza a kiszámítása és kifizetése hozzájárulások:

Ki kell fizetni a díjakat?

Között fizetők biztosítási díjak fejezetében említett 34 adótörvény elnevezett és egyéni vállalkozók. Egyéni vállalkozó kettős állapota - mint egyén és mint egy üzleti vállalkozás. SP - maga a munkáltató, így a kötelessége, hogy a nyugdíj- és egészségbiztosítás esik rá.

Az eljárás a számítási és fizetési kötelező járulékok okoz sok vita. A vállalkozók nem aktív, vagy nem kapnak származó jövedelem, úgy vélik, hogy a fizetendő kötelező járulékok az ilyen helyzetekben nem indokolt. Az állam abból a tényből ered, hogy a személy, aki továbbra is regisztrált a nyilvántartásban a vállalkozók, annak ellenére, hogy a hiányzó tevékenységek vagy hasznot belőle, megvan az oka. Viszonylag szerény, semmi sem akadályozza meg, mivel a jövedelem hiánya, hogy hagyja abba az üzleti, hogy visszavonja a nyilvántartásból, és regisztráljon újra, ha szükséges.

Az utolsó pont ebben a kérdésben is beveszünk Magyarországon határozatában 09/12/13 szám VAS-17276/13, amely kimondja, hogy a fizetési kötelezettség a biztosítási díjak történik az IP óta megszerzését az állapot, és nem kapcsolódik a tényleges tevékenységek végrehajtásáról és a jövedelemmel.

A díjak számításának az IP maga

Az egyéni vállalkozó köteles fizetni díjak magukat minden alkalommal, amíg el nem éri az állapota a gazdálkodó szervezet, kivéve a türelmi idő a nem fizetés.

A folyosón a katonai szolgálat, a gyermekgondozás és fél éves, fogyatékkal élő gyermek, a fogyatékos első csoport, az idősek több mint 80 éves;
élő házastárssal - katonai szerződést a munkalehetőségek hiánya, összesen legfeljebb öt évig;
A külföldön élő férjével, amelynek célja a diplomáciai és konzuli Orosz Föderáció (szintén nem több mint öt év).

Ha IP ellátásra jogosult, de továbbra is kap bevételek üzleti tevékenységből, meg kell fizetni a biztosítási díjak általános alapon.

Hozzájárulás a kötelező egészségbiztosítás (CHI) a következőképpen számítjuk ki: 1 fizetés * 12 * 5,1% -kal, azaz 4590 rubel egy évben.
Hozzájárulás a kötelező nyugdíjbiztosítás (OPS) részben differenciált, és a következőképpen kell kiszámítani: 1 fizetés * 12 * 26% (az éves jövedelme, amelyek nem haladhatja meg a 300 ezer rubel ..), amelyet 23 400 rubelt.
Ha a jövedelem több mint 300 ezer. Dörzsöljük. majd adjunk hozzá, hogy ez a szám egy másik 1% a jövedelem összegét meghaladó ezt a határt, majd a képlet lenne: 1 fizetés * 12 * 26% plusz 1% a jövedelem összegét meghaladó 300 ezer rubel ..

Meg kell fizetni a biztosítási díjak összege: - p.

A kifizetés a következőkből áll:

nyugdíjbiztosítási hozzájárulások a következőképpen számítjuk ki: (7 500 * 12 * 26%) + ((1 200 000-300 000) * 1%) = (23 400 + 9 000) dörzsölje. = 32 400 rubelt.
hozzájárulás az egészségügyi biztosítási összeg a 4590 rubelt. (7 500 * 12 * 5,1%), bármely szinten a bevételek.

Összesen: a teljes összeg a biztosítási díj magukat ebben a példában 36 990 rubel.

A fenti képletekben mutatták számítás a teljes költség a biztosítási év, ha a vállalkozó már regisztrált, vagy sem, az első megálló működését, amíg véget nem ér, akkor az összes számított összegek arányában csökken. Ezekben az esetekben meg kell vizsgálni csak a teljes hónap és naptári nap (nem teljes hónap), amely az érintett személynek a helyzetét egy vállalkozó.

Kötelező egészségbiztosítási járulékot meghatározása a következő:

(7 500 * 9 * 5,1%) + (7 500/31 * 22 * 5,1%) = 3 442,5 + 271,45 = 3 713,95 dörzsölje.

Összesen: SP-hozzájárulások teljes évben eléri a 18 933,87 713,95 + 3 = 22 647,82 rubelt. Ha a bevételek meghaladta a 300 ezret. Dörzsöljük. a szám kell kiszámítani hozzáadásával 1% -ának folyósított meghaladó ezt a határt.

Ha a jövedelem összegét meghaladja a 300 ezret. Dörzsöljük. A fizetendő összeg lesz 27 990 rubleyplyus 1% -os jövedelem meghaladja a 300 ezret. rubelt, de nem több, mint 191.790 rubelt (187 200 rubelt. hozzájárulás a Nyugdíjbiztosítási Alap, valamint 4590 RBL. a HIF hozzájárulás).

Biztosítási díjat fizet egyaránt lehet készpénzt és egy folyószámla. Ha nem tudja megnyitni a bankszámlát, a felhasználók a saját szolgáltatás Alfa-Bank nyújt teljes hónap ingyenes szolgáltatás, és ingyenes online banki kapcsolat.

Mi minősül jövedelem kiszámításakor a biztosítási díjak?

A jövedelem meghatározása kiszámításához SP hozzájárulás függ az adórendszer:

az egyszerűsített adózás - az eladásokból származó bevétel és a nem működési bevétel, kivéve a költségek, beleértve a kérelem az egyszerűsített adórendszer „bevétel mínusz költségek”;

a UTII - imputált jövedelem, alapján számított alaphozamhoz fizikai és arányok;
A szabadalmi adórendszer - Potenciális éves jövedelem, amely alapján kerül kiszámításra az érték a szabadalom;
egyszemélyes mezőgazdasági - jövedelem levonható adózási célból anélkül, hogy a költségek levonása;
A OCHO - származó jövedelem üzleti tevékenység nettó szakmai levonás.

Ha SP egyesíti adórendszerek, a hozamot különböző módok -ról.

Ingyenes konzultáció az adózás

Fizetési feltételek a biztosítási díjak, SP

Például ha az USN nem várható bevételek az első és (vagy) a második negyedévben, nincs ok arra, hogy rohan a járulékfizetés. Előfordulhat, hogy jobban megéri fizetni a 3 \ 4, vagy akár a teljes éves összeg a harmadik vagy a negyedik negyedévben, amikor várhatóan jelentős jövedelem. És fordítva - amennyiben a fő bevételi várhatóan csak az elején vagy a közepén az év, és a vezető járulékok összege meg kell fizetni az azonos negyedévében.

A lényege a lehetőséget, hogy csökkentse az egykulcsos adó terhére a blokk, amely várhatóan jelentősen adóelőleget, akkor fontolóra módosított azonos negyedévében a biztosítási díjak. Ebben az esetben a járulékok elé kell kiszámítani az összeg egyetlen adó.

Ami UTII, akkor nincs fogalma nulla nyilatkozatok beszámított jövedelemadó neki. Ha a megbízó az adó, a jövedelem hiánya nem lesz az oka, amiért nem fizetnek. Fizessen vélelmezett adó számított képlet szerint, még mindig van a végén a negyedév alapján negyedévente nyilatkozatokat. Mert UTII csak ésszerű fizetni díjak negyedévente egyenlő részletekben, ha nem változik a negyedéves összege beszámított jövedelem.

PI biztosítási díjak és alkalmazottak

Egyre munkáltató, továbbá a hozzájárulások magam, a tulajdonos köteles fizetni a biztosítási díjakat alkalmazottaik számára.

Általában a biztosítási összeg hozzájárulásai alapján a munkaszerződéseket számla 30% -a az összes kifizetés a saját javára (kivéve azokat, amelyek nem tartoznak az e célra), és a következőkből áll:

Ellentétben hozzájárulások SP maguknak, biztosítási díjak az alkalmazottak kell fizetni havonta, legkésőbb a hónap 15. napjáig rendezését követően.

Szabadon választható tevékenységek

Érdekes, hogy a vállalkozó a jogot, hogy a munkavállaló egy másik IP, de nem tudja kiadni a munkát a könyvet is. Ugyanakkor, a fizetett biztosítási díjak, mint egy munkavállaló, ne engedje a VI fizetnek járulékot a maguk számára.

Hogyan lehet csökkenteni az adó összegét ki kell fizetni rovására biztosítási díjak

Az egyik előnye választotta a jogi forma IP, mint a Társaság, az a képesség, hogy csökkentse a felszámított adó átadása járulék. Az összeg a lehetséges csökkentését fizetendő adó eltérő lesz a kiválasztott adórendszer és a rendelkezésre álló dolgozók.

Fontos: nem a támogatások összege, SP, fent kiszámított, nem lehet csökkenteni, de bizonyos esetekben rovására fizetett járulékok összegének csökkentését adótól.

Csökkenti saját értékelni adó csak módok USN „bevétel” és UTII és csökkenti az adóalapot, azaz az összeget, amelyre az adó számításának lehetséges USN „bevétel mínusz költségek” és OCHO. A vállalkozók a munka csak a szabadalmi rendszer nélkül ötvözi mód, hogy csökkentse a szabadalmi költségek összege a biztosítási díjak nem. Ez vonatkozik a járulékok SP és a maguk és a munkavállalók számára.

Szakértőink segítenek kiválasztani a legkedvezőbb adórendszer, és figyelmezteti a pravilko csökkenti a biztosítási díjak.

SP hozzájárulás az USN az objektum az adózás „bevétel”

Vállalkozók ebben az üzemmódban nem alkalmazottak, a jogot, hogy csökkentsék az egységes adó terheli a teljes befizetett járulékok összege (st.346.21 adótörvény). Ez nem volt szükséges, hogy értesítse az adóhatóság, de tükröznie kell a befizetett járulékok a könyv a bevételek és ráfordítások az éves adóbevallását az STS.

Vegyünk egy pár egyszerűsített példát.

1.IP az adórendszer egyszerűsített adórendszer „bevételek” és önállóan dolgozni, kapott egy éves jövedelme 280.000 rubelt. Számított adó összege 16.800 rubelt. (280 000 * 6%). Az év folyamán 27.990 rubelt fizettek negyedévente. díjak. A teljes összeget az egységes adót csökkenteni lehet fizetett díjakat, így a fizetendő adó nem a az év vége általában (16800 mínusz 27.990<0).

2.Tot a vállalkozó megkapta az éves jövedelme 700 000 rubelt. Értékelni egykulcsos 42 000 rubelt (700 000 * 6%), míg a befizetett negyedévente az év során -. 31 990 rubelt. számítási (27 990 + 4 000 ((700 000 -. 300 000) * 1%) fizetendő összeget csak dörzsöljük 10100 (42 000 -. 31990).

3. Ha egy vállalkozó ebben az üzemmódban használja bérelt munkaerő, joga van, hogy csökkentse a felhalmozott egykulcsos az összegeket fizetett járulékot (ebben az esetben figyelembe veszik a járulékok és a maga és az alkalmazottak számára) nem több, mint 50%.

A fenti IP amelynek éves jövedelme 700.000 rubelt. Ő két alkalmazott és fizetett járulékot maguknak és 80.000 rub.Nachislenny egyetlen adó lesz 42 000 rubelt. (700 000 * 6%), miközben csökkenti azt a jelenlétében dolgozók csak 50% -os, azaz 21 000 rubelt. A fennmaradó 21 ezer rubel. Egyetlen adó szerepel a költségvetésben.

SP hozzájárulások alkalmazása UTII

At SP UTII nélkül dolgozók az adó összegét a visszatérés az első negyedévben elérte a 15 000 rubelt. A negyedév során a biztosítási díjak magának, ő nem szerepel a listán, így meg kellett fizetni az adót a teljes összeg - 15 000 rubelt.

Ha adózás UTII, az adó kiszámítása minden negyedévben külön-külön. A negyedévben, ami nem használt bérelt munkaerő, az adó lehet csökkenteni 100%. És az első negyedévben, amikor az érintett munkavállalók, az adó csökken csak 50%, és csak a járulékok összege a munkavállalók számára.

Így fontos feltétele csökkentve a fizetendő illeték az USN „bevétel” és UTII van átutalásokat negyedévente előtt megfizette az adót is (az előlegre az USN és az egységes adó UTII).

Ha elhagyjuk a fizetési az éves díjbevételek SP az utolsó negyedévben, a már említett kötelező előtörlesztés 1-3 negyed és adók negyedévente nyilatkozatokat UTII (szintén 1-3 négyzetméter.) Csökkenti nem működik.

SP hozzájárulások, amikor kombináljuk STS és UTII

Az Art. 346,18 NK, amikor kombináljuk speciális módok, az adófizetők kell külön nyilvántartást vezetni a bevételeket és kiadásokat, amelyek meglehetősen bonyolult lehet és kezelést igényel a szakemberek. Példaként a megbékélés az egyszerűsített adórendszer és UTII tekintsünk egy meglehetősen egyszerű a helyzet.

SP egyesíti USN „bevétel” és UTII, míg a munkát a „egyszerűsített adórendszer” sikerül önállóan, „vmenenki” Q2 vonzza alkalmazottak.

Bevételek USN tett 300 000 rubelt. adó - 18 000 rubelt. (300 000 * 6%), a fizetett járulékok maguknak SP 27 990 rubelt. Következésképpen adó USN értéke 0, az (18 000-27 990).

Adója UTII Nyilatkozat a 2. negyedévben elérte a 30.000 rubelt. kifizetett azonos negyedévében hozzájárulásai - 8000 rubel.

Betudni adó jelenlétében az alkalmazottak is 50% -ra csökken, hanem azért, mert A járulékok összege lehet figyelembe venni, összesen 8 000 rubelt. szükséges, hogy adja át a költségvetés 22 ezer rubel. (30 000-8000 = 22 000).

SP hozzájárulások, amikor kombináljuk STS és szabadalmi

IP az USN „bevétel mínusz költségek”

Vállalkozók ebben az üzemmódban lehetővé fizetett járulékokat, költségeket, ezáltal csökkentve az adóalap számításának egységes adót. A költségeket lehet tekinteni hozzájárulások SP is, és járulékot az alkalmazottak számára. Csökkentse az adó maga fizetni, nem tudnak, ezért a megtakarítások összege alacsonyabb lesz, mint az USN „bevétel”.

IP közös adózási rendszeréről

Ezek a vállalkozók közé fizetett hozzájárulás saját költségeit, és így csökkentik a jövedelem, amely nem kerül felszámolásra a személyi jövedelemadó.

Jelentési IP biztosítási díjak

Együttműködik az IP jelentés és kiszámítása a biztosítási díjak maguk és az alkalmazottak is kihasználják az online szolgáltatások 1C: Vállalkozó (a jelszót a posta jön).

Kap szabad hozzáférést biztosít a 1C: Vállalkozó

SP felelősséget nem fizetett biztosítási díjak

Failure kiszámítása az esedékesség napjától - 5% -a nem fizetett a hozzájárulások összegét időszakban fizetendő minden teljes vagy részleges hónapon benyújtására előírt, de nem több mint 30% -ának nem kevesebb, mint 1000 rubel (119. cikk (1. ) adótörvény).
Súlyos megsértése a számviteli szabályok amely magában foglalta egy enyhe kifejezés alapjául szolgálnak a biztosítási díjak - 20% -át meg nem fizetett biztosítási díjak, de nem kevesebb, mint 40 000 rubelt (120. cikk (3) adótörvény.).
Nem fizetés vagy hiányos fizetett biztosítási díjak eredményeként alatti bázisa a töltés, különben a nem megfelelő számítási biztosítási járulék vagy más illegális tevékenységek (tétlenség) - 20% a fennmaradó összeg a biztosítási díjak (122. cikk (1) adótörvény.).
A szándékos nem-fizetés vagy részleges fizetés hozzájárulások - 40% -a fennmaradó összeg a díjak (122. cikk (3) RF NC.).
Benyújtásának elmulasztása az előírt határidőn belül, vagy a benyújtási hiányos vagy pontatlan információt személyre jelentéstétel a FIU - 500 rubel minden biztosított személy (17. cikk, 27. számú-FZ).

Bírságszámítási, akkor használhatja a számológép:

Ha el akarjuk kerülni a kínos pénzügyi veszteséget, szükséges mindenekelőtt, jól szervezett könyvelés. Ahhoz, hogy Ön anélkül lényeges kockázatok megpróbálhatod outsourcing számviteli lehetőségeket, és eldönti, hogy az Ön számára, dolgozunk 1C Company készen áll, hogy a felhasználók egy hónapig ingyen számviteli szolgáltatások:

Ingyenes számviteli szolgáltatás